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基层审计机关开展大数据审计需破“两难”
时间:2019-11-26 21:37  作者:  来源:包头市昆都仑区审计局  点击量:448

 大数据时代的到来,使得各项工作都面临着新挑战。与数据常打交道的审计部门也不例外。如何适应新环境,应对大数据时代给审计工作带来的机遇与挑战,已成为每个审计人员亟待解决的问题。

 基层审计机关在运用大数据开展审计的过程中会面临诸多问题,这些问题贯穿数据采集、数据整理、数据分析整个流程。再加上受限于审计人员的数据分析水平、编写程序思维等因素,直接影响到审计疑点提取的质量与效果。

 一是数据采集难。获取全面、真实、有效的数据是查疑分析的前提与基础。但在实际工作中仍存在不少困难。一方面,业务单位以数据涉密为由仅提供部分电子资料,审计人员不能获取全口径数据,导致在数据分析时存在遗漏审计疑点的风险;另一方面,虽然要求被审计单位配合并限定提报资料的时限,但其往往以提供数据需要逐级请示为由,数据提供慢、采集耗时长,无形中挤占了审计人员数据整理时间,影响到审计项目的正常开展。

 二是数据使用难。在取得被审计单位电子数据后,因各业务单位采用的数据库平台不同,提供的数据格式千差万别,未能实现统一。这就需要审计人员针对采集到的数据进行前期清洗与导入分析,找出正确的关键字段进行业务数据关联,对比分析难度大、耗时长,不利于发现疑点。且审计人员大多对数据使用简单筛选方式进行分析,方法单一,手段匮乏。仅“管中窥豹”,欠缺从数据间的层层关联中洞察疑点的能力。

 近年来随着审计覆盖面不断拓展,基层业务单位提供的电子数据质量较往年相比有所改善。笔者认为,电子数据采集工作越来越得到重视,采集力度不断强化,为审计人员开展数据分析工作提供基本保障。这就要求审计人员与时俱进,敢于理念创新,加强对大数据环境下审计思路与审计方法的探索,充分提升审计效能。

 一是要提高被审计单位提供电子数据的严肃性。在签订被审计单位承诺书时,将其提供的电子文档具体名称明确列入提供的资料清单中,且提供电子数据的具体经办人要签字,而不要再简单的归类到“其他提供的审计资料或电子数据”。除此之外,要让被审计单位按格式要求,提前做好数据准备工作,确保审计人员进点时可直接采集,及时为项目组提供审计疑点。

 二是要提升电子数据分析水平和能力。首先是技术层面。各行业、各部门数据管理的精细化程度不断加深,今后被审计单位提供的数据格式将不再局限于目前常见的XLSXTXTHTMLBAK等文件,支持的后台数据库也将从常见的SQL变为ORACLEMYSQLMongoDB等平台。这就需要审计人员要“能下手”,具备数据清洗及处理能力,为数据分析做铺垫。其次是分析层面。数据分析依然离不开审计人员对各领域相关政策、法规、制度的深入理解和解读,掌握并提取相关规定中的容斥关系,才能用好大数据分析迅速锁定审计疑点,为后期的定向排查提供方向。

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