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利用数字化审计模式实现部门预算执行审计全覆盖
时间:2019-10-16 15:51  作者:  来源:  点击量:203




今年以来,自治区审计厅充分利用信息化手段和大数据审计方法,向信息化要资源,向大数据要效率,依托审计数据分析平台,进一步推行“集中分析、分散核实、系统研究”的数字化审计模式,并结合传统的现场审计实现部门预算执行审计全覆盖,有效促进对财政资金运行过程的审计监督,精准定位发现问题,提升审计监督广度和深度。

一、统一规划、集中部署

自治区审计厅成立运用大数据实现自治区本级一级预算单位审计全覆盖领导小组,领导小组下设规划组负责编制财政和部门预算执行审计计划,明确审计对象、范围、内容和重点,规划审计方案和审计作业方式,制定审计工作方案;综合协调组负责组织审计方案的讲解,发布审计动态,制作常见问题定性及处理法规依据指引,汇总审计结果等;数据分析组负责对数据进行采集、清洗、转换、分析等;疑点甄别组负责对数据分析生成的疑点进行甄别;现场审计组负责对重点审计单位开展现场审计;疑点核查组负责对疑点数据进行核查,对存在问题进行取证、编制工作底稿,督促整改等。按照审计一盘棋的思路,统一规划,集中部署,抽调盟市通过计算机中级的20多名人员,组成数据分析团队,通过以审代培的方式,锻炼队伍,提升能力。同时充分调动各业务处人员的积极性,提高对大数据审计重要性的认识,发挥大数据审计工作的主体作用。

二、数据先行,集中分析

提前与相关部门摸底,确定本级一级预算单位的数量及名称,明确开展预算执行审计全覆盖的对象。按照审计委员会的要求,着力构建审计数据报送的常态化机制,每年年初定期报送本级预算单位的系统财务、机关财务和所属单位财务数据,以及预算编制、财政部门批复的部门预算等电子数据;履职职责相关的业务电子数据和数据字典、数据采集恢复说明等;涉及专项资金分配的,应提供相关制度和管理办法、资金分配计划(指标)文件、立项依据等。同时采集财政一体化数据(预算编制、指标管理、国库集中支付、总预算会计)、非税收入、政府采购、工资统发、人员编制、资产管理等数据。由于涉及近百家被审计单位,财务软件种类繁多、会计科目设置不统一,数据格式不规范,需要对数据进行验证、清洗、转换并生成200多张预算执行审计中间表,并建立近100个数据分析模型,生成1万多条数据疑点,涵盖了预算编制及执行情况,基本支出、项目支出情况,非税收入收缴情况,固定资产管理、政府采购等预算执行审计重点内容。同时对各预算单位开展了信息系统专项审计,将专项审计与预算执行审计有机结合,充分发挥数据审计的优势,通过对信息系统摸底调查促进后续对被审计单位业务数据的归集。

三、协同合作,分散核查

在疑点分散核实阶段,数据分析组人员每人专职与某个业务处对接,协助开展数据疑点甄别及核查。疑点甄别组成员依据自身的审计经验、业务专长和对数据分析思路的理解来对数据疑点逐一进行甄别,有效提高了部门预算执行审计全覆盖数据分析疑点的准确性,缩小疑点核实的数量和范围。疑点核实组人员对每一条疑点数据核实并记录,待疑点核实完成后将核实情况反馈给数据分析组人员,以便完善对应的数据分析模型,提高模型的精准度。数据分析与疑点核实相关人员密切协作,无缝对接,形成协同高效的工作合力,保障预算执行审计全覆盖工作高效有序完成。

四、落实责任,确保安全

预算执行审计全覆盖采集了本级部门及所属二级单位的财务电子账套、财政相关电子数据,在数据归集、存储、使用过程中,高度重视电子数据的安全保密工作。健全完善数据安全管理制度;加强数据分析组和相关审计人员数据安全保密和责任意识;严格落实网络安全工作责任制和签订安全保密承诺书等各项措施保证电子数据安全保密。







(财政科)


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