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报销单据的审核应注意的问题
时间:2016-05-13 00:00  作者:  来源:重庆彩票  点击量:788
  

审计工作中审计人员审查的基础资料之一就是财务报销单据,在审计的过程有许多细节需要注意。

一、审核票据填制的内容和加盖的印章

1.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理。

2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合。报销发票加盖的印章根据201121日实施《发票管理办法》,明确发票联只能加盖发票专用章。

3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合。

4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致。

5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据。

二、审核报销票据所附清单及有关审批手续

1.报销发票所附清单的审核。对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容,并附上宾馆所开具的原始单据。汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多,也要附上明细清单。

2.报销票据有关人员签名、签署意见及事由的审核。首先要鉴别领导签字是否与印鉴卡的签字相一致,领导签名要签全名,领导签署意见应注明本人意见,如“同意”等,不可只签名字不签意见;实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额;其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全;最后要审查报销票据是否注明事由。

(企责科 郭剑峰)

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